史上最全的内部财务报销制度详细介绍

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一、怎么做好公司的费用报销

随着现在很多企业的发展，以及一些科技水平的提高，很多公司和企业都有很多很繁杂的财务账务，也有很多财务问题也随之产生，下面让我们来一起看一下怎么做公司费用报销？

第一步，首先一个公司如果正常运营操作了一段时间，那么这个公司必然要有一套或者自己财务已经做了一套自己使用的财务的规章制度流程，这个得前提是这个公司得有自己的财务部门和财务会计人员。

第二步，我们公司的人员尤其是有报销账目业务的人员，一定要做好自己的报销流程的过程，也要明白或者懂得什么样的账目，什么样的财务需要报销。

第三步，作为报销人员，一定要做好自己财务报销账目的出入帐目的记录，最好还要有自己的平时一些账目的记录和一些凭证，不要单纯的依靠财务的记账。

第四步，财务账务报销人员一定要明白自己的报销账目，什么样样子的找什么要位的领导签字，什么样子的花销财务可能不给报销，什么样子的花销账目，财务一定会给报销。

第五步，财务部或者财务会计人员，里面的审核人员也要一定要明白，自己审核的报销费用，什么样的该找什么样的领导签字，什么样子的账目领导一定会同意，什么样子的费用需要自己严厉考核和审查。

第六步，对于财务报销的凭证和记账，一定要有专业的财务会计人员或者财务财务会计师进行合算审核，还要一定要建立健全自己公司或者企业财务凭证装订，财务报销凭证档案和及时有效的存档，以及及时有效的报税。

二、财务报销费用必须知道的几件事

加强企业开支相关实质性要件的审核工作，是企业不断完善内部控制制度的重要组成部分，同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据，是证明企业支出是否与企业取得收入有关，是否合理的重要条件。光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理，如果光靠一张发票入账，无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)第二条第(三)项规定，加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。《税收征收管理法》 第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第八条第(二)项规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况：

1.实物资产

如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单，入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明，发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。

2.租金发票

是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同，发票日期金额是否与租赁合同吻合。

3.业务招待费

业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重点，如果没有清单，可能会认为虚假消费。

4.差旅费

差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票，餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票，人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

5.会议费

会议费报销，是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用(如旅游费)列支。

6.工资薪金

是否有考勤记录、招聘合同，是否扣缴了工资薪金的个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。

7.运费

运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输，运输价格是否波动较大。

8.油费

加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。

9.水电费

水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高。

三、老会计手把手教你企业财务报销全过程！

(一)、采购业务报账手续

辛辛苦苦帮公司采购了一批货物、原材料、固定资产等等，结果报账报的一塌糊涂，是不是相当的影响心情那，为了避免这么LOW的错误，你需要看以下几点：

1、采购业务报销需要提供合法的票据。这些票据包括发票、采购明细单，采购申请单、如果采购签订了采购合同，那么合同也需要提供，经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人，票据尽量齐全。

2、办理验收入库手续。采购货物到达公司后，公司需要办理验收入库手续，会有货物验收单，仓库入库单，这些单据证明公司验收合格并且已经入库。

3、填写“报销结算单”。填写内容包括：单位名称、报销日期、报销内容、报销金额(大小写)、所附单据张数、经办签名、核算部门和财务部审核签字、负责人签名。

4、所附单据要求有经办人、验收人、负责人签名。

5、提交财务报账。

(二)、差旅费用报销手续如下

出差总会发生费用支出，车票，住宿，餐费，交通费等，走之前拿着钱，回来拿着一堆票。那么如何报销呢？

1、出差前，预支出差费用，向单位填写借款单，预估出差费用花费明细，经过审核批准后拿钱走人

2、出差回来报销时需要提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。餐费，住宿费的发票抬头一定不能错。

3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。

4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。

5、提交本部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。

6、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。

7、提交财务报账。

(三)、业务招待费、工作餐费报销手续如下

宴请客户吃饭，给客户送礼品等等支出，报销可以参照如下

1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求对方将定额票据内容填写完整(填写内容包括：日期、单位名称、项目名称、填票人)。

2、填写“费用报销单”。填写内容包括：单位名称、报销日期、报销内容、报销金额(大小写)、所附单据张数、经办签名、核算部门、财务部审核签字、负责人签名。如有特别事项应在备注栏说明。

3、所附单据要求有经办人、证明人。

4、提交财务报账。

(四)、借款手续如下

1、填写“借款单”。填写内容包括：借款用途、借款金额(大小写)、借款日期、借款人签名、单位负责人签名。

2、提交财务。

3、特别强调，借款期限最长为一个月，按规定借款人年底必须结清借款。

(五)、其他报销事项

1、汽车费用报销，参照相关报销手续，要求加附“汽车费用明细表”，按规定的内容填写完整，汽车维修费报销，须加附汽车修理费用明细单。

2、办公用品报销，涉及办公用品、日用品与食品发票，按上述有关规定办理报销手续。(办公用品由办公室负责人统一管理)

3、电话费报销，公司领导、部门负责人实报实销，其余不予报销。

上面小编为大家介绍了内部财务报销的相关知识，希望可以帮助大家更好地认识财务报销制度的有关规定，熟悉财务报销的流程。

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