分析公司的银行存款能不能算在现金流量表里？

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关于现金流量表中现金的范畴这个问题我们也分析过，银行存款包括在现金流量表中现金范畴之中的。现金流量表完全可以只核算现金，银行存款，现金等价物科目的数字计算现金流量表的数据。

制作现金流量表时需要我们把每一笔发生额定性并分别合计。既然是现金流量表，那么就得通过现金和银行存款以及其他货币资金还有现金等价物进行编制。再回到问题的最初根源，众所周知企业现金流量表中的现金是有两个范畴，一是指库存现金，二是现金等价物，库存现金指的是可以随时用于支付的存款和现支付的存款，一般就是资产负债表上"货币资金"项目的内容。

准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。看到这里就容易分析了，银行存款属于不能随时动用的存款，但是它属于企业现金范畴，一般做表时我们会剔除不能随时动用的存款，但是大部分公司只剔除保证金或者专项用款，企业储蓄备用存款是能够编制在现金流量表中的。

现金流量表本质上是一种对企业经济活动的记录和分类方式。分析财报，可以帮助我们发现和总结一个企业的运行状况，并预测企业未来的经济活动。当企业需要扩张运营规模，而其经营活动产生的现金流又不足以支撑时，银行存款就会起到最大的现金作用！

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