我教你如何制作现金流量表

这篇文章bjufida要给大家分享的金蝶财务软件知识是我教你如何制作现金流量表，有需要学习我教你如何制作现金流量表相关知识的并使用金蝶软件的会计朋友可以详细阅读本文。

一、什么是现金流量表？现金流量的分类有哪些？

1.现金流量表概述

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。现金流量的分类有如下几点：

(一)经营活动产生的现金流量

经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。

(二)投资活动产生的现金流量

投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。

(三)筹资活动产生的现金流量

筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。

企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。

二、财务不懂分析现金流量表？报表=白做！

现金流量表的内容

根据企业现金流量的来源，现金流量可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这三大类，具体内容如下：

(一)、经营活动产生的现金流量

流入量

1.销售商品、提供劳务收到的现金

2.收到税费返还

3.收到的其他与经营活动有关的现金

流出量

1.购买商品、接受劳务支付的现金

2.支付给职工对职工支付的现金

3.支付的各项税费

4.支付的其他与经营活动有关的现金

(二)、投资活动产生的现金流量

流入量

1.收回投资所收到的现金

2.取得投资收益收到的现金

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

5.收到的其他与投资活动有关的现金

流出量

1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

2.投资所支付的现金

3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

4.支付的其他与投资活动有关的现金

(三)、筹资活动产生的现金流量

流入量

1.吸收投资所收到的现金

2.取得借款所收到的现金

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

流出量

1.偿还债务所支付的现金

2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金

3.支付的其他与筹资活动有关的现金

三、现金流量表怎么填

1、经营流动产生的现金流量

主要填写经营过程中的现金收入，就是买货、销货、支付工资等收付的现金。

示例销货8000元：填写在第1次中的销售商品收到的现金;

采购货物5000元：填写在第10行次的购买商品支付的现金;

管理费用1500元：填写在第18行次的支付其他的现金中。

最后经营活动产生的现金流量净额=8000-5000-1500=1500元。

2、投资活动产生的现金流量

此部份主要填写投资过程中产生的现金收支，比如收到别人投资的现金、购买、处置固定资产等现金收支。

3、筹资活动产生的现金流量

此部份填写收到的实收资本，偿还债务等现金收支。示例：收到股东50万实收资本，则填写在第38行次，最后筹资活动产生的现金流量净额=50万-0=50万。报表56行次，是以上三部份内容的合计=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量(如果是减少则用减法)=1500+50万=501500元。

4、调节项目

接下来，就是调节项目，先把净利润填写在第57行次。示例：2月份本年利润为亏损8935.89元，则在57行填写-8935.89元。填写好净利润后，再调整实际已经收取或支付了现金，但未影响利润的金额。如以下分录，采购或销售过程中的税金，实际已收支，但未影响利润。还有计提工资的分录，虽影响利润，但未支付。行次74=10000+1162.39-726.5=10435.89元填写完后，第75行次为调节部份的合计=-8935.89+10435.89=1500元这样两前三部份经营、投资、筹资的合计就等于调节部份的合计了。

5、现金期初、期末余额

最后一部份把现金期末余额填写在81行次，期初余额填写在82行次。83行次为期末余额减期初余额=501500-0=501500元。同时，调节部份的余额也会等于56行次的经营、投资、筹资三部份的合计。

小编在上面的文章为大家介绍了现金流量表的相关知识，以及如何制作和分析现金流量表，希望这些内容可以帮助到有需要的朋友。

以上知识就是今天要分享的我教你如何制作现金流量表全部内容啦，如果说你学习完我教你如何制作现金流量表后还有疑问，可以加入 bjufida 的金蝶财务软件交流群进行互动哦。

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