企业现金流转是什么意思？现金流转举例分析

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现金流转这个词可能很多人会经常听说到，但现金流转是什么意思你知道吗？其实现金流转也有现金流量之称，我们不妨来看看现金流转举例分析，小编带大家一起来了解。

现金流转是什么意思

现金流转亦称现金流量。在西方现代会计中，企业一定时期内所产生的现金收入与现金支出的数量。所谓现金是指货币资本，包括银行存款、纸币、硬币、支票、汇票等。现金流转分析通常用作资本支出决策的分析与评价中，即在分析与评价某项投资方案经济效果时，利用该项投资方案执行后估计的现金流量指标来判定该方案是否是经济上最有利的方案。

这里的现金流出是指投资支出，主要包括固定资产和流动资金上的投资，如固定资产的原始投资，所增加的营运资金、修理和维护费，增加的营业成本等。现金流入则包括项目投产后的净收益、固定资产折旧、变价收入或残值，应收帐款的收回和其它流动资金项目的变现等。

一个期间内现金流入量减去现金流出量的差额，称为现金净流量。也可按逐期损益计算所确定的净收益加折旧费来计算。

现金流转举例分析

例如，某项投资方案中，在固定资产上需投资150万元，二年建成，价款分5年付给承包商。项目建成投产以后，每年可以生产、销售产品25万元，获净利15万元，运用所建成的固定资产进行正常的生产经营，需要在流动资金各项目上(不包括应收帐款)投入资金25万元。销售收入的正常付款期限为3个月，因而在应收帐款上经常需投入资金55万元(3个月的销售额)。固定资产的使用年限为5年，采用直线法计提折旧，由这一投资方案所形成的现金流转计算如下：

下表中，现金净流转一行括号内数字表示现金净流出，无括号表示现金净流入。流动资金其它项目于第7年收回，第3年第四季度发生的应收帐款于第8年收回。资本支出决策分析中，对现金流入流出数量的分析还必须和时间因素结合起来才更有意义。只有考虑“货币的时间价值”，才能把投资方案经济效果的分析、评价建立在科学的、可比的基础上。与此相适应，明确投资方案现金流入和流出的数量及时间，是正确评价投资方案的经济效益、决定方案取舍的一个必要前提。

上文介绍了关于现金流转的相关内容，看完小编的介绍之后大家对现金流转应该有了更多的了解。

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