现金流量表中的“现金”都有哪些？

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现金流量表在财务报表中的重要性是毋庸置疑的，那么现金流量表中“现金”的范畴是什么？具体它又包括哪些项目？我们给大家做一些简单的分析。

企业现金流量表中的现金是有两个范畴，一是指库存现金，二是现金等价物，库存现金指的是可以随时用于支付的存款和现支付的存款，一般就是资产负债表上"货币资金"项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。

关于“现金等价物”，是现金流量表中现金的第二大项，我们国家一般企业只有现金、银行存款、其他货币资金，很少涉及短期能够变现的股票以及其他债券投资。那么现金等价物定义就是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金。价值变动风险很小的投资。现金等价物是必须符合两个条件的短期易变现投资，第一，它们必须可以转化为确定数额的现金。第二，它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。

通过库存现金和现金等价物来看你就容易理解了，现金的范畴，包括投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等，也包括企业随时用于支付的存款！

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