财务软件如何计算余额比例（财务软件科目余额表）

本文为您提供了有关财务软件如何计算余额比例和财务软件科目余额表相关的财务软件知识，同时对于相关内容有详细的解答，相信对于财务软件使用的你一定有帮助。

本文目录：

• 1、财务报表分析 里面的各种比率怎么计算
• 2、总分类账的余额怎么算？
• 3、余额百分比法是什么，请举例。
• 4、记账凭证汇总表的累计余额怎么算？

财务报表分析 里面的各种比率怎么计算

财务报表分析方法

将报表分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。

A.偿债能力分析：

流动比率 = 流动资产／流动负债

流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。

速动比率 =（流动资产－存货）／流动负债

由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。

保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流动负债

进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。

现金比率 =（货币资金／流动负债）

现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。

应收帐款周转率 ＝ 销售收入／平均应收帐款

表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。

应收帐款周转天数 ＝ 360天／应收帐款周转率

表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。

B.资本结构分析（或长期偿债能力分析）：

股东权益比率 ＝ 股东权益总额／资产总额×100%

反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。

资产负债比率 ＝ 负债总额／资产总额×100%

反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。

资本负债比率 ＝ 负债合计／股东权益期末数×100%

它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。

长期负载比率 ＝ 长期负债／资产总额×100%

判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。

有息负债比率 ＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋长期应付款）／股东权益期末数×100%

无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润；因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面，100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。

C.经营效率分析：

净资产调整系数 ＝（调整后每股净资产－每股净资产）/每股净资产

调整后每股净资产 = （股东权益－3年以上的应收帐款－待摊费用－待处理财产净损失－递延资产）/ 普通股股数

减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。

营业费用率 ＝ 营业费用 / 主营业务收入×100%

财务费用率 ＝ 财务费用 / 主营业务收入×100%

反映企业财务状况的指标。

三项费用增长率 =（上期三项费用合计－本期三项费用合计）/ 本期三项费用合计

三项费用合计 = 营业费用＋管理费用＋财务费用

三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加（或减少）则说明企业产生了一定的变化，要提起注意。

存货周转率 ＝ 销货成本×2／（期初存货＋期末存货）

存货周转天数 ＝ 360天／存货周转率

存货周转率（天数）表达了公司产品的产销率，如果和同行业其它公司相比周转率太小（或天数太长），就要注意公司产品是否能顺利销售。

固定资产周转率 ＝ 销售收入／平均固定资产

该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标，指标越高表示固定资产运用效果越好。

总资产周转率 ＝ 销售收入／平均资产总额

该指标越大说明销售能力越强。

主营业务收入增长率 ＝（本期主营业务收入－上期主营业务收入）／上期主营业务收入×100%

一般当产品处于成长期，增长率应大于10%。

其他应收帐款与流动资产比率 ＝ 其他应收帐款／流动资产

其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往，一般应该较小。如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高，就应该注意是否与关联交易有关。

D.盈利能力分析：

营业成本比率 ＝ 营业成本/主营业务收入×100%

在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。

营业利润率 ＝ 营业利润/主营业务收入×100%

销售毛利率 ＝（主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入×100%

税前利润率 ＝ 利润总额/主营业务收入×100%

税后利润率 ＝ 净利润/主营业务收入×100%

这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。

资产收益率 ＝ 净利润×2／（期初资产总额＋期末资产总额）×100%

资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。

净资产收益率 ＝ 净利润／净资产×100%

又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。

经常性净资产收益率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100%

一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。

主营业务利润率 ＝ 主营业务利润／主营业务收入×100%

一个企业如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。

固定资产回报率 ＝ 营业利润/固定资产净值×100%

总资产回报率 ＝ 净利润/总资产期末数×100%

经常性总资产回报率 ＝ 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100%

这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。

E.投资收益分析：

市盈率 ＝ 每股市场价／每股净利润

净资产倍率 ＝ 每股市场价／每股净资产值

资产倍率 ＝ 每股市场价／每股资产值

F.现金保障能力分析：

销售商品收到现金与主营业务收入比率 ＝ 销售商品、提供劳务收到的现金／主营业务收入×100％

正常周转企业该指标应大于1。如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。

经营活动产生的现金流量净额与净利润比率 ＝ 经营活动产生的现金流量净额／净利润×100％

净利润直接现金保障倍数 ＝（营业现金流量净额－其他与经营活动有关的现金流入＋其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入×100％

营业现金流量净额对短期有息负债比率 = 营业现金流量净额／（短期借款＋1年内到期的长期负债）×100％

每股现金及现金等价物净增加额 = 现金及现金等价物净增加额／股数

每股自由现金流量 = 自由现金流量／股数

（自由现金流量＝净利润＋折旧及摊销－资本支出－流动资金需求－偿还负债本金＋新借入资金）

G.利润构成分析：

为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成，对由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目（含：主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。）对净利润的比率列一个利润构成表。

总分类账的余额怎么算？

1、如果是资产类的科目，月末余额＝月初余额+本月借方发生额-本月贷方发生额；

2、如果计算至本期的余额＝年初余额+至本期累计的借方发生额-至本期的贷方发生额，以上余额如果时间是一致的，计算的结果应该是一样的。

3、如果是负债和所有者权益类科目，月末余额＝本月余额+本月贷方发生额-本月借方发生额；

4、如果计算至本期的余额＝年初余额+至本期累计的贷方发生额-至本期累计的借方发生额。

拓展资料：

一、总分类账

1、总分类账也称总账，是按总分类账户(会计科目)进行分类登记的账簿。总分类账能全面、总括地反映和记录经济业务引起的资金运动和财务收支情况，并为编制会计报表提供数据。因此，每一单位都必须设置总分类账。

2、总分类账是指按照总分类科目设置，公允货币计量单位进行登记，用来提供总括核算资料的账户。

3、总分类账简称总账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。

二、总分类账形式

总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。

三、总分类账使用方法

总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记，也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后，据以登记。

总分类账一般按照总分类账户分类登记，登记方法取决于单位企业采用账务处理程序

四、总分类账与明细分类账区别

总分类账就是对于明细分类账进行综合分析，是对其明细分类账进行统驭作用的账户。我们对于明细分类账来说是对总分类账的必要的补充作用，换句话讲就是明细分类账起到了详细说明的目的。对于总分类账和明细分类账来说有很多的共同点，由于登记的原始凭证相同，核算的内容也相同，所以两者结合起来来看是起到了总括与详细的反映目的。因此在进行总分类账与明细分类在登记时，必须要采取平行登记的方法来进行记录。就是对于同一笔经济业务来说，即是要对总分类账进行总括登记，还要对与总分类账相关的明细分类账进行明细登记。

余额百分比法是什么，请举例。

应收帐款余额百分比法是计提坏帐准备金的一种常见方法，它属于备抵法。应收帐款余额百分比法的具体计算方法是，用年度终了时企业的各类应收帐款余额乘以估计的坏帐损失百分比，借以计算提取的坏帐准备金数额。

从理论上讲，由于企业的赊销业务情况复杂，形成坏帐损失的多少不一，应当根据各个企业的实际情况，设定提取坏帐损失的比例。但是为了便于对企业财务活动进行监督，在新的财务制度中规定了各类企业的坏帐损失百分比，具体规定为：农业企业、施工企业、房地产开发企业为1%，对外经济合作企业为2%，外商投资企业为不超过3%，其他各行业的企业为3-5%。在采用应收帐款余额百分比法计算坏帐损失和进行坏帐损失核算时，应设置“坏帐准备”科目。按照《工业企业财务制度》的规定，提取坏帐准备金时，借记“管理费用”科目，贷记“坏帐准备”科目；处理坏帐时，借记“坏帐准备”，贷记“应收帐款”；多提坏帐准备冲回时，借记“坏帐准备”，贷记“管理费用”；补提的帐务处理与提取相司。应收帐余额百分比法的特点是计算项目简明、清楚、易于操作，缺点是估计的坏帐损失额不准确。

应答时间：2021-08-11，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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记账凭证汇总表的累计余额怎么算？

记账凭证汇总表的累计余额怎么算？这个如果使用财务软件和蒜财务。那么直接，可以通过软件科目汇总的初。累计余额。如果是手工进行财务记账，那么把每一张凭证的。借贷方及科目汇总。然后通过手工计算累计得出金额。

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