稽查如何取得财务软件资料（税务稽查查账软件）

www.bjufida.com 小编要给大家介绍稽查如何取得财务软件资料，以及税务稽查查账软件对应的相关知识，希望对各位财务软件使用的朋友有所帮助，详细内容可参阅目录。

本文目录：

• 1、税务稽查如何查出“账外账”、“两套账”？
• 2、每年税务稽查工作从几月开始？
• 3、浅谈如何选择有效的税务稽查基本方法
• 4、税务稽查需要准备什么材料

税务稽查如何查出“账外账”、“两套账”？

这个问答属于税务检查的范筹！

税务检查分为:一般检查和税务稽查两种。

一般检查通常由主管税务机关专管员担任(2人或以上），对经营主体一般税务事项进行上门查验，如一般纳税人申请，经营场所查验等。经过税改的不断深入，明文规定税收管理员不得巧立税务检查事项，频繁上门入户！

税务稽查是由专业稽查局担任税务检查人，对大数据比对下违法涉税事项或被举报查实的纳税人依法进行全面税务检查的形为。通俗的讲，税务稽查是稽查局已掌握相关纳税人部分或全部违法违规线索，到经营主体来核实、深入调查！(某稽查局工作人员口授）

税务检查已经上升为税务稽查，指向性已径相当清楚。经营主体有账外账、二套账事实的，可知？没有线索就没有税务稽查！

税务稽查部门大概率已通过金税老三、行政部门信息交互等大数据，以及举报等途径对违法事实与线索已有掌握。

上门稽查由核实和查实两部分组成。对线索和举报事项核算，对未掌握事项查实！

财税从来都是不分家的，稽查局整天研究税务检查事项，对于帐外帐，两套帐怎么操作比企业相关财务人员更熟悉！重点对营业帐薄数据、逻辑关系、银行流水、存货差异等，必能查实违法行为！“账外账，两套账”对于税务稽查没有难度！

税局查账，主要还是核查跟企业增值税和所得税相关的内容。其中以增值税最为重要，因为增值税的缴纳意味着收入的确认，有了收入才有利润。

那么内帐中主要记录什么呢？一般就是不开票的收入，还有不能做到外帐上的费用。企业的实际支出税局可以不管，但是要是存在不开票收入，那就是逃税了。

查增值税，一般需要查这几样：

1、购销合同，确认双方是否有合作意向。有些单位内控不严，觉得好像不需要，但是当核查需要的时候，再提供就难了，难道摊着两只手说我啥都没有吗？

2、双方的出入库单，物流单据。货物是什么时候出库的，怎么运输，有没有到货确认函，这都是很重要的，证明你的这笔业务真实存在的证据。如果合同没完，需要开发票，一定要注意，开票日期不能早于发货日期，早了就是虚开。

3、资金往来证据。这个需要从各自的对公账户走账，取得银行的回单即可。

4、库存商品明细账。主要看账实是否一致，如果不符，你能解释出为什么。比如，账面数据大，实际数据小，那么再从你的个人卡上发现有跟实际收入水平不符的资金流水，那么就有可能被认定为存在不开票收入。这就是逃税了。再去查一下相关人员的个人账户，如果存在大额资金流动，那么肯定就有账外账了。

至于所得税，主要看是否有不能入账的费用入了帐了，但一般税局不会查的这么仔细，如果所得税税负过低，先会让你自查，找出原因，大多数的做法就是写个自查报告，交点税就过去了。

会计有很严格的逻辑性，是很难做假的，即使做了假账，实际的情况也会打脸的。

税务稽查是如何查出“账外账”、“两套账”的？

现实中的民营企业，几乎都有两套账，所谓“内账”，主要是为了逃避税收。设两套账也可能主要目的是为了转移资金。因此，民营企业十之八九是经不起专业的深入的稽查的。对此，主管的税务人员是心知的，不能查、不得查，因为一查，结局很难料理，严重的有可能使企业面临破产。何况，当地的主管税务人员与企业总有千丝万缕的那么一点关系。

那么，现实中企业的“账外账”又是如何被税务部门发现的呢？我把它粗略地统计和归纳一下，大致如下：

一、多数或主要是企业内部举报或反映的，包括财务人员、退出的小股东和有矛盾的员工。

二、有一小部分是税务人员来稽查时，税务人员从企业办公室的墙壁上或其他不经意的地方发现了一些资料，如客户名单、往来款零星记录，而这些客户和记录在公司报告给税务的账簿上是没有记录和记载的。

三、税务立案稽查的企业，税务人员在约谈财会人员的过程中，财会人员无法回答而直率地做了回答或说漏了嘴。例如：税务人员问：老板最近买了豪车，又买了新房子，资金是哪里来的，是向公司借的吗？财会人员答：没有借。

但查公司最近几年账又没有分红，那就可能是另有资金来源-账外收入。（车是公司的，房子是个人的。）

此外，专业的税务稽查人员，从企业的生产经营能力、某一专业设备生产线能力、投资规模、贷款规模等指标中都可以轻易地推算出企业的正常产出，实际产出若与正常产出量相差过大，又没有合理的理由，肯定存在账外收入。当然，没有特别的原因，税务稽查人员是不会挖出企业“账外账”的，除非“税企关系”太僵了。

那么，有“账外账”的企业，如何避免风险呢？本人对此有专门的研究。但这话题已离开了本题。

有些财税不规范的企业，是存在“账外账”、“两套账”的情况的。这些企业不免也有些担心，会不会被税务稽查查到了。以下，我们来说说税务稽查是怎么发现这些情况的。

1. 税务稽查的起因

如果一家企业被税务稽查，可能会有多种原因。比如收到了管理部门、风险部门推送的信息；由上级税务机关交办的任务；根据企业类型，行业性质，规模，税负率，风险等级等随机选取的案源；企业的上下游出了问题，涉及到了检查，委托协查；或者企业被举报了；或者是由上级税务机关交办的案子等等，各种情况都有可能。

现在人工智能时代，税务机关都有大数据，金三系统、爬虫技术的辅助，早已不是过去要靠大量人工来完成任务了。

（1）爬虫技术的应用

之前就有企业在网上做广告，对该企业的某项业务进行宣传。后来税务机关通过爬虫技术，发现该项业务从来没有进行纳税申报，经调查，该企业存在偷漏税的行为，最后税务机关要求其补缴税款和罚款；

（2）同行业企业相对比

而另一家企业，将部分收入通过不开票的方式进行了隐藏，税务机关通过跟同行业企业之间进行比对，发现了异常。因为根据这个行业的工艺，是肯定会产生5%的废料的，一般废料的销售都是通过不开票收入进行申报。而该企业全部申报的是专票收入，所以税务机关就发现了疑点。最后，对该企业进行了处罚。

（3）电子底账的强大

有家企业，因为顾客都是散户和个人，所以很多都不要发票的。于是老板灵机一动，既然这些人不要票，不如把票给别的客人吧，还可以收点“服务费”。谁知道，金三系统一比对，发现这家企业进项都是电子元器件，销售则是五花八门，风马云牛不相及，于是立即发现了企业的违规行为。

此外，税务机关还有一些风险预警，如果本身就存在问题的企业，也很容易被发现。

2. 企业需要做些什么

对于存在两套账的企业来说，根本的问题肯定是解决掉两套账的问题，进行两账合一。当然，这个事情是一个系统工程，急不得。对于企业的财务来说，平时还是要做好自查和风险的把控，看看企业的涉税风险到底有多大，尽量避免被“误伤”。

比如，报出去的资料，财务人员自己要先审核好，不要出现多个数据源数据不一致的情况。

再者，对于财务报表中的明显问题，还是应该要注意，比如过于大的预收账款，有没有及时申报收入，要查清楚。

最后，对于财务人员来说，高风险的事项坚决不能参与。

总的来说，存在财税不规范的企业，还是应当及时进行纠偏，毕竟，现在的大数据越来越发达，“两套账”、“账外账”是比较容易被发现的。

关于这个问题回答如下：

1.税务稽查查出账外账、两套账有多种途径。 一是企业内部知情人士举报存在账外账行为；二是外部举报企业存在隐瞒收入、虚构成本费用偷逃国家税款行为；三是通过第三方信息发现企业偷逃税款行为，比如通过查处对外虚开发票企业发现了企业偷逃国家税款线索；四是税务机关的日常检查发现。比如在日常检查中发现了企业电脑系统存在两套账或者通过实地现场检查发现了企业存在做两套账的行为。

2.税务机关在检查过程不能保证所有存在做两套账、账外账的企业会被发现和查处。 即使没有发现企业存在做两套账偷逃国家税款的证据，但是税务机关会通过综合分析发现企业存在的涉税风险问题。

3.并不是所有做两套账的企业都是偷税行为。实务中有的企业可能做两套账有一套账实际上就是一个流水账，便于老板更便捷了解公司收入支出情况。如果不是以偷逃国家税款为目的，这种两套账是没有风险的。

4.个人建议财务人员不要参与做两套账，如果你一个财务做两套账偷逃国家税款，这种情况财务对偷逃国家税款有直接责任，如果偷逃税款金额巨大，可能涉及追究刑事责任问题，一定要保持清醒头脑。如果你只是按老板要求做一套账，对其他是否有第二套账毫不知情，是没有责任的。

税务稽查查出两套账的方法很多，但税务机关稽查企业不是查是否设有两套账的问题，而是稽查企业的偷税漏税问题。另外，不是所有的账外账或两套账都有问题。

现实 中，很多企业都设有两套账或账外账。 有的企业是为了多向金融机构申请银行贷款 ，而虚增资产、营业收入和利润等，并经过审计机构审计出具了审计报告（在此多说一句，被审计单位花钱聘请会计师事务所出具的审计报告，其真实性和准确性有多少水分？）

还有的企业为了少缴税款，隐匿收入 ，购买增值税进项税发票加大进项税抵扣，虚列成本费用，虚列资产、负债等方式达到偷税漏税的目的。这种假账不是财务部门可以独立完成的，需要企业内部多个部门，以及外部供应链客户联动来完成。

还有的上市公司为了圈 钱也不惜做假账。

当然有的企业的账外账和两套账， 只是为了内部核算和管理，在正常的核算之外，按照业务发展的需要而细化了企业的核算内容，也就是经营或管理会计的内容，更多的是满足企业内部和经营管理。这类核算系统与假账无关。

实质上， 税务稽查的目的不是为了要查企业的两套账或账外账，而是为了对偷税漏税的企业形成震慑，那么 税务机关是通过何种途径来稽查企业的偷税漏税行为？

1、金税三期（ 还有即将上线实施的金税四期）的强大功能，想必纳税人企业都很清楚，比如企业的销货、收款和增值税发票开具，以及企业的存货是否异常，都可以通过的金税系统捕捉到，进而对企业做进一步的核查。

2、企业的实际税负率的异常， 比如增值税税负率高于行业平均水平，企业所得税税负率低于行业平均水平。应该说，企业实际税负率过高过低，对企业来讲都是风险。那么税务机关对企业持续的税负率异常，就会对企业进行稽查，进而发现企业偷税漏税的问题。

3、税务机关可以根据企业提供的财务报告发现企业涉税的异常。 比如，企业连续多年亏损，但还有现金流不倒闭；企业的应收账款余额特别巨大，与企业的实际经营收入不匹配；企业的存货余额很大，占当期的营业收入比重很大；企业多年盈利，但就是不分红；企业只有销项税，但没有进项税，或只有进项税，但没有销项税的异常情况等。当企业的财务数据出现异常时，就会出现预警。

4、税务机关接到举报 ，或增值税专用发票协查等都会牵出企业在涉税中的问题； 还有是上下游 客户存在偷税问题等，进而查到了关联企业的情况也很多见。

总之，税务机关稽查企业偷税漏税的手段很多。作为财务人员应避免参与企业恶意做两套账的行为，尤其是偷税漏税，随着信息技术的不断进步，这种空间会越来越小。

2021年2月24日

这是个有意思的问题，俗话说“若要人不知，除非己莫为”，企业设置“账外账”、“两套账”，90%的可能是想偷税漏税，那税务是怎么知道企业偷税漏税的呢？

本人在税务师事务所工作，与企业和税务之间的联系都比较密切，对于税务怎么知道企业设置“两套账”、“账外账”这个问题，应该算是有发言权，针对这个问题，我总结出以下两个原因：

一、内部原因 1、知情人举报

这个原因是最直接，也是最准确的。

以前我曾经接触过一个建筑公司，会计小王离职了，别的员工离职，公司都是按标准支付给员工离职补偿金。可是，小王在工作过程中得罪了老板，在离职时公司一毛钱的离职补偿金都没支付，小王觉得很不公平，就去找老板交涉，几番交涉下来，小王不仅没得到应得的补偿金，还遭到了老板的一番羞辱。小王一怒之下，跑到税务局实名举报公司偷税漏税，由于小王掌握着公司财务的一手资料，这证据是铁板钉钉的事，而且是实名举报，税务必须去检查。

2、企业财务不规范，数据异常，引起税务风险提示

很多企业为了节省人员开支，不重视财务工作，认为会计能记个账就行了，所以，招会计的时候，不顾业务水平，只要工资低就行。

殊不知，业务水平不过关的财务人员，给企业带来的税收风险是巨大的！

比如：我以前接触过一家企业，找了个代账公司给记账，代账公司安排了一个刚毕业的小孩负责他家的账务，只知道报个税，账做得一塌糊涂，上传到电子税务局的报表逻辑关系都不对，税务风险排查需要写说明，这个记账的小孩不会写，怕领导批评，就一直没写说明，也没去税务解释，最后税务上门检查，发现该公司漏缴了增值税100多万元，没办法，补缴税款、滞纳金，并被处以0.5倍的罚款；

二、外部原因 1、常规性税务检查

税务在每年都会有检查指标，比如针对某行业，每年必须要求完成20%的检查比例，这样的话，随机抽查，就有可能检查到你家；

2、税收任务繁重，必须上门检查

税务工作者有财政收入任务，这是不争的事实，税收任务完不成，怎么办？肯定要挑一些有税款的单位进行检查，让他们补缴税款。

你可能要问，税务怎么知道哪个单位有税款没缴足？这还要问吗，基层的税管员每天就是面对那几户纳税人，企业什么情况，不能说100%了解，也得知道个大概吧！

3、利用大数据进行风险排查

现在的大数据强大到你无法想象，税务会根据你公司开具的发票、申报的税款、缴纳的社保等数据，设置N个风险点，一旦你公司触发到风险点，就会引起预警，然后层层推送，最后要求企业出具说明或者直接上门检查，这样的话也很能发现企业的猫腻。

总之一句话，若要人不知除非己莫为，设置“两套账”、“账外账”是违法行为，不要存侥幸心理！

只需这几种方法，两套账的企业99%都会被查出来：

第1、员工人数与收入规模不匹配。

第2、员工工资多年稳定不变，多数员工工资按当地最社保缴纳标准发放。

第3、员工计件工资表上的计件数量与实际产量相差甚大。

第4、公司生产用水电费与公司的产量规模严重倒挂。

第5、公司财务人员和老板私人卡存在频繁的大额资金流水。

第6、公司同一套财务软件存在多个账套。

第7、公司预收账款较大，与公司的规模不相匹配，或者预支账款长期挂账。

第8、公司应付账款、其他应付款余额较大又没有明确的应付未付理由。

第9、公司将资金大量转一次个人（包括老板）挂账其他应收款，又没有充足的理由。

以上几点希望对您的提问有帮助。

看看那些回答真想笑。

1、税务机关人员，懂会计的没几个。他们对税收政策在行，但对会计的认识未必很高深，查帐外帐是审计事务，让他们审计，他们只能是偶尔侥幸能够查出，而且查出的原因源自举报居多。

2、本人在国审混过一下，专攻奇难杂症。可以说，真的没查不出的假帐，只要你想查，而且有时间有精力去查，没有查不出的。一般所谓的帐外帐、两套帐或偷税漏税，都是小儿科的了。几乎是手到擒来。但方法是层出不穷，更不可能被被审计单位事先洞察。如果他们知道你的方法，那他们早有防备，甚至重新做一套帐专门给你查，你还能查个啥？

所以，补查单位提供的资料，我都是不怎么看的，因为我的审计通知书提前发给他们时，他们都专门请高人审查过资料才交给我们的，我再审这些，有意思吗？他们有钱，聘请的人同样不是一般的高人。

具体方法在这里也不宜公开直说……反正让人跳楼的也有；让老板交待连老婆及合伙人都不知道的 过千万元 私房钱也有；私人老板坦言偷税额大概不到2亿的也不少（斩获偷税无数，但我非税务部门稽查身份，所以从不举报。反而审计某副省级城市的国税地税时，令不少企业补税上百亿）；让被查人签名确认时他们直说：签名是死，不签名也是死的也有……

存货账实不符，税务局只要到仓库一盘点，发现仓库与账上的存货不匹配，很容易就会察觉两套账

每年税务稽查工作从几月开始？

税务稽查工作是全年开展的，没有什么时候开始，不过一般专项检查布置好起码四到五月份

查帐软件不仅填补了稽查过程中计算机监控的空白。作为稽查人员必须认识到查帐软件不是万能的无法解决所有问题；

即使是再科学再先进的查帐软件，要想用好用活，也要求使用人员具备较强的综合素质，扎实的基本功是开展电脑查帐的根本前提。

局的实践表明，积极使用查帐软件进行计算机辅助查账，综合运用其他稽查方法，不失为新形势下促稽查力度、促案件质量、促队伍建设的一条新思路。

开发应用查帐软件的背景和动机：

网络和信息技术的广泛应用，随着会计电算化的迅猛发展。税务稽查工作面临着新的挑战。近几年的日常工作中，检查人员常常感到会计电算化带给传统手工查帐模式的强烈冲击。就以往相关案件的实际操作过程来看，对会计电算化企业进行检查时往往会面对以下难题：

首先是稽查人员对会计核算的逻辑性与真实性难以判断。很多财务软件允许设置多个帐套，各帐套之间可以相互传递数据，可以对凭证科目和帐册再加以筛选、过滤，这就为企业设置AB账，编制虚假财务报表提供了可能。系统超级管理员还能直接进入任意环节篡改，会计信息失去了传统意义上的不可更改性。其次是财务数据存储方式灵活，易遭转移和销毁。

电子帐套可以存在本机硬盘上，也可通过网络存储在其他硬盘、磁带、光盘中。再次是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄，虽然《征管法实施细则》第二十四条规定“纳税人使用计算机记账的应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案“但是税务机关往往因为没有相应的运行环境和人员配置而无法试用。

目前看来，比较麻烦的有以下几个种类

1/假发票，尤其是用真票套打的非网络版发票，核查起来费时费力；

2/实体公司利用电子商务方式进行销售，取证相当困难，尤其是这宝那宝的在线支付工具；

3/无形资产交易，还有一些文物古玩珠宝玉石的交易，在定价方面需要找第三方提供鉴定评估；

4/私营企业，股东的个人开销，没有特别准确的方法来界定是否与企业经营有关；

5/资本交易，因为涉及资产评估，特别耗时间；

6/利用跨地区甚至跨国诉讼，以赔款的方式转移利润或者虚增成本。

职业和法律原因，有些手段没法细说。

浅谈如何选择有效的税务稽查基本方法

所谓的税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称。

目前，税务稽查基本方法主要包括查账方法、分析方法、调查方法、电子查账方法等内容。

在这里，笔者结合自身税务稽查工作实践，谈一谈一些看法，与大家共同探讨。

一、要准确的区别各种税务稽查基本方法。

在稽查具体工作中使用税务稽查基本方法时，税务稽查人员最重要的是先要弄清这些不同方法特指的范围和内容、区别和联系。

如查账方法，是指对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象履行纳税义务（扣缴税款义务）的真实性和准确性的一种方法。

分析方法是指运用不同的分析技术，对与企业会计资料有内在联系的财务管理信息，以及税款缴纳情况进行系统和重点的审核分析，以确定涉税疑点和线索，进行追踪检查的一种方法。

而调查方法是指在税务稽查过程中，采用观察、查询、外部调查和盘点等方法，对稽查对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存等进行检查、核实方法的总称。

至于电子查账方法主要是指利用电算化企业财务会计软件进行查账的一种方法。

在实际工作中，对一个稽查案件，往往是针对实际情况，各种方法有选择的并用，至于究竟用的是那种税务稽查方法，稽查实施人员在查帐时一般是很自然的在使用，具体到那种，不一定很清楚。

因此，作为一名合格的税务稽查人员，首先，要从理论上准确把握各种税务稽查基本方法，只有这样，才能保证查账人员在实际稽查中有目的和针对性的正确使用各种税务稽查方法。

二、要明确各种税务稽查基本方法的种类。

（一）、查账方法的种类：按照审查方法、审查的详细程度、查账顺序，查账方法可分为审阅法和核对法、详查法和抽查法、顺查法和逆查法。

（二）、分析方法的种类：主要包括控制计算法、比较分析法、推理分析法、技术经济分析法、经济活动分析法、因素分析法、相关分析法等方法。

其中常用的是控制计算法、比较分析法和相关分析法。

（三）、调查方法的种类：调查方法可分为观察法、查询法、外调法和盘存法。

盘存法又分为实地盘存法和其他盘存法（数学盘存法、账面盘存法、委托盘存法、全面盘存法等）。

（四）、电子查账方法：是指利用会计电算化企业财务会计软件进行查账的一种方法。

企业的会计电算化是指由硬件、软件、数据、规程和人员在内构建起的会计信息系统。

功能完备的财务会计软件是会计信息系统的核心，也是稽查人员实行电子查账应必备的基本知识。

三、要把握各种税务稽查基本方法的运用。

作为一名税务稽查人员，了解各种税务稽查方法一般来说并不是一件难事，但要做到理论联系实际，确并不是一件容易的事。

因此，把握好各种税务稽查方法并在实际工作中灵活运用是做好税务稽查工作的关键。

（一）、查账方法：

1、审阅法和核对法。

审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。

审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。

应注意的是对于上述资料的审阅，除审阅其本身的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进行审阅。

同时还应注意时间逻辑关系的审阅，包括应审核资料所反映日期与经济业务发生日期、会计核算记录日期是否存在前后矛盾的情况。

核对法则是对稽查对象的会计资料或其他资料进行核对和验证采用，必须相应结合其他检查方法进行运用，才能达到检查目标的要求。

2、详查法和抽法。

详查法（全查法）适用于规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对象比较单一的企业，或者为了发现重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查。

详查法对于管理混乱、业务复杂的企业以及税务稽查的重点项目、事项的检查，一般都能取得较好的效果。

而抽查法是顾名思义，具体分为两种：一是重点抽查法，即根据检查目的、要求或事先掌握的纳税人有关纳税情况，有目的地选择一部分会计资料或存货进行重点检查；二是随机抽查法，即以随机方法，选择纳税人某一特定时期或某一特定范围的会计资料或存货进行检查。

抽查法不仅在检查的基础、环境、内容上与详查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表现在必须按程序进行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后实施具体抽查，最后分析和判断抽查结果。

3、顺查法和逆查法。

顺查法适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以及经营管理和财务管理混乱、存在重大问题的稽查对象和一些特别重要项目的检查。

在审阅分析原始凭证票面和项目内容及经济业务的真实性基础上进行证证核对、账证核对、账账核对、账表核对、账实核对。

而逆查法主要运用了审阅和分析的技术方法，根据重点和疑点，逐个进行追踪检查。

逆查法主要适用于对大型企业以及内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不适用于某些特别重要项目的检查。

（二）、分析方法：

1、控制计算法：如控制计算法常用的方法有以产控耗、以耗控产、以产控销和以支控销等。

是指利用数学等式原理来推测、证实账面资料是否正确，发现问题的一种检查方法。

其基本程序一是确定需要进行分析的事项或目标；二是确定事项分析的参考数据和采集进行事项分析的数据；三是建立事项分析的数学模型；四是数据分析结果比较。

2、比较分析法：常用的包括绝对数比较分析法、相关比率比较分析法、构成比率比较分析法等。

①绝对数比较分析法。

在税务稽查过程中，绝对数比较分析法适用于对资产负债表、损益表等会计报表中相关项目真实性的核查，以及成本计算表（单）、纳税申报表、有关账户余额和有关明细账户特定项目的检查。

当这些项目的增减变动超出了正常的变化幅度和曲线值时，便可以认为这种变动存在某种涉税疑点或问题。

例如，对企业各个不同时期的货物运输费用或销售收入进行对比，对各个不同时期的库存商品（存货）的购销存数量进行对比，都属于绝对数比较分析。

②相关比率比较分析法。

是指利用会计资料中有关两个内容不同但又相关的经济指标求出新的指标比率，再与这种指标的计划比率或上期比率进行比较分析，以观察其性质和大小，从而发现异常情况的方法。

如应收账款周转率、存货结构、税收负担率、存货（运输）费用比率等指标的计算与对比。

稽查中，有时相关比率比较分析法比绝对数比较分析法更容易发现问题。

比如，实施人员在运用绝对数比较分析法对被查项目进行分析后，为了确保分析判断的客观和正确，可以运用相关比率分析法予以验证。

③构成比率比较分析法。

是通过有关联关系的经济指标各组成部分所占比率的计算，确定各组成部分的构成比例是否符合常规，从而发现企业的涉税问题。

比如，通过对企业外购货物构成比率是否与销售货物和期末存货的构成比率具有同一性的计算分析，可以发现企业是否存在虚假进货或隐瞒销售收入的情况。

3、相关分析法。

是指将存在关联关系的被查项目进行对比，揭示其中的差异，判明经济业务可能存在问题的一种分析方法。

其基本程序是：一是分析和判断经济活动与税收关系；二是分析和判断经济活动间的关联关系；三是找出经济活动事项之间的关联；四是分析和把握问题的本质。

（三）、调查方法：是指在税务稽查过程中，采用观察、查询、外部调查和盘点等方法，对稽查对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存等进行检查、核实方法的总称。

如采用观察法对车间、仓库、营业场所以及基建工地等观察；采用查询法进行面询和函询；采用外调法进行函调协查和派人外调实查；采用盘存法可进行实地盘存和其他盘存。

（四）、电子查账方法：目前，企业使用面较广的财务会计软件主要有金蝶、用友等。

财务会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。

其中，会计核算软件与税务稽查工作有着最直接的联系。

会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。

模块之间以账务处理程序为核心，连接在一起，构成一个完整的会计核算系统。

由于企业所处行业以及会计核算和管理的需求不同，模块的划分不是唯一的，也不是一成不变的。

稽查工作中通常需要关注的有账务处理、往来核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表汇总等模块。

电子查账的工作步骤与方法：一是电子数据采集是对电算化企业检查的第一步，也是关键的一步。

只有完整、准确地采集企业数据，才能顺利开展检查工作。

二是电子数据的整理是指通过技术手段对提取的电子数据进行账套恢复和重建，以发现和提取与案件相关的线索和证据，最终形成检查分析报告传送给相关的稽查人员。

三是电子数据的疑点分析，对整理好的企业标准账套的检查，电子检查与手工检查在检查方法上并无太大的区别，但税务稽查人员可以利用电子查账软件系统，尽快发现疑点，确定检查重点，并进行疑点的人工核查。

四是电子查账有关注意事项。

即应注意采集数据的完整性、采集数据的保密性、采集数据的安全性。

税务稽查需要准备什么材料

一、税务机关需准备的资料

1.检查文书。如：税务检查通知书、调取账簿资料通知书、行政执法审批表、询问通知书，等等

2.企业基本情况。企业登记情况、纳税申报情况、税负率情况、主管税务机关，等等

3.企业生产经营情况。可以通过网络、税收征管系统等渠道获得

二、纳税人需准备的资料

1.账本、记账凭证等财务资料

2.纳税申报表、审计报告等资料；

3.购、销合同；

4.发票领购簿、发票存根联、抵扣联等；

5.税务登记、开业登记资料；

6.税务机关需要提供的其他资料

以上就是关于稽查如何取得财务软件资料的详细解读，同时我们也将税务稽查查账软件相关的内容进行了解答，如果未能够解读您的疑问，请在评论区留言或者添加客服微信。

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