企业处置财务软件会计税收（兼职会计财务软件自备还是企业备）

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本文目录：

• 1、一般纳税人软件开发企业,可以享受即征即退优惠政策,其会计处理...
• 2、公司购买财务软件的账务处理
• 3、软件开发并销售的企业账务如何处理?
• 4、软件企业即征即退的增值税怎么做会计分录
• 5、常见的财务软件涉税风险有哪些
• 6、关于软件企业退税的会计操作

一般纳税人软件开发企业,可以享受即征即退优惠政策,其会计处理...

软件开发企业，按13%的税率征收税款后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策。纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。

(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

法律分析：软件企业即征即退政策：享受主体：（1）销售自行开发生产的软件产品的增值税一般纳税人；（2）将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的增值税一般纳税人。

享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件，增值税完税凭证复印件，软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表。

公司购买财务软件的账务处理

视该财务软件的采购（实施）费用大小，较大时，需要分期摊销的话，可以记入无形资产。如：借：无形资产（项目核算：XXX财务软件） ￥XXXXX 贷：银行存款 ￥XXXXX 如果额度较小，可以在当期一次性列支，则可直接记入费用科目。

购买财务软件的费用，金额小的计入管理费用，金额大的计入无形资产。

购买财务软件服务费的会计分录会根据具体情况有所不同，以下是两种常见的情况：一次性购买服务费：借：软件服务费支出账户（费用类科目）；贷：银行存款账户（资金来源）。

购买财务软件费用计入什么会计科目？财务软件主要立足于企业财务账目、企业资金账户等方面的管理，利用财务软件进行账务处理，可以提高会计人员的工作效率。

通常做无形资产后再摊销，按所得税法的规定：公司购买的单独计价的财务软件，应计入无形资产。账务处理：购入时，借：无形资产，贷：银行存款，摊销时，借，管理费用—无形资产摊销，贷：累计摊销。

软件开发并销售的企业账务如何处理?

企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业能够持续经营。对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

出纳根据现金及银行单据入账，会计根据原始凭证对出纳账务进行审核，特别要对研发费用的审核，资本化？费用化？对费用的归集不正确的进行相应调整。根据开出的销项发票进行收入的录入。

软件开发并销售的企业账务如何处理？ 我们做的是网上软件，提供客户网上账号。请问软件相关的开发费用记到哪里？成本如何结转？在哪个时点结转？另外销售成本应该按什么金额结转？... 我们做的是网上软件，提供客户网上账号。

软件企业即征即退的增值税怎么做会计分录

1、当软件企业取得增值税即征即退税款时，应做如下会计分录：借：银行存款 贷：营业外收入 为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。

2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记银行存款科目，贷记补贴收入科目.。对于直接减免的增值税，借记应交税金--应交增值税(减免税款)科目，贷记补贴收入科目.。

3、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法：立即退税=本期嵌入式软件产品应缴的增值税-本期嵌入式软件产品的销售额×3％。

4、软件企业即征即退的增值税的会计分录如下：增值税即征即退按企业会计准则，属于政府补助。政府补助有两种会计处理方法：收益法和资本法。收益法是将政府补助计入当期损益或递延收益；资本法是将政府补助计入所有者权益。

5、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。

常见的财务软件涉税风险有哪些

(一)征管方面，新成立企业办理税务登记后将会计制度或会计处理办法和核算软件报税务备案，但后续经营过程中对于软件升级、会计处理办法改变未备案，以及哪些核算软件备案不明。

偷漏税等税收违法违规的风险；多缴税款等不违法违规的风险。

企业的税务风险具体如下（一）竞争风险纳税人对纳税筹划的全面认识不够全面，导致自身利益和竞争力下降，从而产生竞争不利风险。

关于软件企业退税的会计操作

当软件企业取得增值税即征即退税款时，应做如下会计分录：借：银行存款 贷：营业外收入 为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。

增值税退税的会计方法如下：借款：银行存款 贷款：超额收入-软件退税 《财政部和国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011] 100号）第十二条规定，一般纳税人软件公司销售自己开发，生产的软件产品。

企业所得税主要退税类型 根据初步统计，当前常见的增值税退税有以下几种：出口企业退税、软件企业退税、福利企业退税、模具，数控机床，铸锻件退税等等。

下面分两种方法讲述增值税逮税的税收筹划思路。外购进软件产品发票选择上，普票会较增值税专用发票多退税 对可以享受退增值税的软件企业而言，筹划方法是在保证同样质量的前提下，应尽可能选择小规模纳税人外购材料。

如果退的是以前年度的 收到退税款时：借：银行存款。贷：应交税费--应交所得税。结转时：借：应交税金--应交所得税。贷：以前年度损益调整。同时，借：以前年度损益调整。贷：利润分配--未分配利润。

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